每日关注!应交税费是负数是什么问题

来源:会计网 发布:2022-06-29 05:54:00

一般资产负债表期末应交税费是负数的原因有,税费申报表填写时失误,导致年初和期末出现负数;年初或期末存在多交税费的情况。以增值税为例,如进项税大于销项税,则会出现负数。

为什么应交税费是负数?


(资料图片)

一般一般资产负债表期末应交税费是负数主要有以下两个原因:

1、税费申报表填写时失误,导致年初和期末出现负数。

2、资产负债表中应交税费的余额出现负数,则表明年初或期末有多交税费的情况。以增值税为例,如进项税大于销项税,则会出现负数。

应交税费是什么?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照税法的规定,采用一定的计税方法计提应缴的各种税费。该科目包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费是什么科目?

应交税费是负债类科目,借方减少;贷方增加。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。

应交税费是负数怎么调整?

首先需要了解清楚是何种税种及出现负数原因,才能正确进行调整。

1、如果增值税有留抵税额是正常的,那么就不用处理。

2、如果是多缴税了,那么可以向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金。如果是少计提了税金,那么需要补计提。做以下分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

以上只是对上年度未分配利润进行调整,而不影响本年利润。

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